毕节实操会计师辅导排行

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　　实操会计师，这些东西知道了！

　　案例一

　　甲公司从乙小规模纳税人购进一批食用植物油，取得税务机关代开的增值税专用发票，票面金额10000元，税额300元，价税合计10300元。

　　解析：

　　甲公司可以抵扣的进项税额=10000*10%=1000元。

　　政策依据：

　　《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。

　　原规定：

　　(一)《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：(一)除本条第(二)项规定外，纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品价和11%的扣除率计算进项税额。

　　现在规定：

　　纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：(一)除本条第(二)项规定外，纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品价和10%的扣除率计算进项税额。

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　　实操会计师的一些技巧!

　　做无发票银行转帐汇入单：

　　这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可根据上面写明的性质分三类。

　　(1)已销售的(已开出发票并做了账的)，做分录：

　　借：银行存款

　　贷：应收货款---某单位

　　(2)属末开发票的未销售的，做分录：

　　借：银行存款

　　贷：预收货款---某单位

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