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轻松搞定会计实务,一个详细的实务案例

282 2014-07-29 09:35:30

学习笔记

新手如何变高手,需要的是多练练手。下面,小编给大家一个会计实务的案例,模拟会计实务的流程,为初出道的新手提供参考,希望大家会喜欢。

  ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人)

  ABC公司从7月1日开始筹建。

  1.7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC公司)

  借:固定资产
  贷:其他应付款——A

  2.7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品

  借:长期待摊费用
  贷:其他应付款——A

  3.7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金

  借:银行存款     50
  贷:实收资本――A 10
  ——B 20
  ——C 20

  4.7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元

  借:长期待摊费用     1万
  贷:其他应付款——A

  5.8月1日领到公司营业执照。

  6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业

  根据新的企业会计制度,开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费

  借:管理费用——开办费
  贷:长期待摊费用

  7.9月2日,还款给股东A

  借:现金
  贷:银行存款
  借:其他应付款——A
  贷:现金

  8.9月5日,ABC公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万

  借:应付账款——甲
  贷:银行存款

  9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库

  借:库存商品
  应交税金——增值税(进项税额)
  贷:应付账款——A

  10.9月9日?向乙公司销售商品一批?货已发出?货款未收到.?

  借:应收账款——乙公司
  贷:主营业务收入
  应交税金——增值税(销项税额)

  11.月末结转成本

  借:主营业务成本
  贷:库存商品

  12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

  借:银行存款
  贷:应收账款——乙公司

  13. 9月21日计提,本月工资

  借:管理费用
  营业费用
  贷:应付工资
  借:应付工资——代扣个人所得税
  贷: 应交税金——应交个人所得税
  计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提?以免年底调账)
  借:管理费用
  营业费用
  贷:应付福利费

  计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账)

  借:管理费用——工会经费
  ——职工教育经费
  贷:其他应付款——工会经费
  ——职工教育经费

  14.9月31日银行划账交社保等费用

  借:管理费用——公司缴纳社保费
  其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
  贷:银行存款

  15.9月31日发放本月工资时

  借:现金
  贷:银行存款
  借:应付工资
  贷:现金
  其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积

  16.本月发生管理费用
  借:管理费用
  贷:现金
  计算本月应交增值税
  借:应交税金——应交增值税(未交税金)
  贷:应交税金——未交增值税

  17.计提城建税、教育附加、防洪费

  借:主营业务税金及附加
  贷:应交税金——应交城市维护建设税
  其他应交款——教育费附加
  ——防洪费

  18.结转本年利润

  借:主营业务收入
  其他业务收入
  营业外收入
  财务费用
  贷:本年利润
  借:本年利润
  贷:主营业务成本
  主营业务税金及附加
  其他业务成本
  营业外支出
  财务费用
  管理费用
  营业费用

  19.预缴企业所得税

  借:所得税
  贷:应交税金——应交企业所得税
  借:本年利润
  贷:所得税

  20.转入未分配利润

  借:本年利润
  贷:利润分配——未分配利润

  21.提取法定盈余公积

  借:利润分配——未分配利润
  贷:盈余公积——法定盈余公积
  ——法定公积金
  最终得出未分配利润,或盈余或亏损

  22.ABC本月分配利润

  借:利润分配——未分配利润
  贷:应付利润——A
  ——B
  ——C
  发放利润:
  借:现金
  贷:银行存款
  借:应付股利——A
  ——B
  ——C
  贷:现金
  应交税金——应交个人所得税

  下月10月
  10月11日,银行划扣税金

  借:应交税金——应交个人所得税
  ——应交企业所得税
  ——应交城市建设维护税
  ——应交增值税(未交增值税)
  其他应交款——教育费附加
  ——防洪费
  贷:银行存款

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