东莞出纳初级培训

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　　根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

　　1.按月或按季计算应预缴所得税额：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　2. 缴纳季度所得税时：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金--应交企业所得税

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　　接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元;

　　借：银行存款 150000

　　贷：应收账款---光明工厂 150000

　　向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张;

　　借：应收票据--大华公司 234000

　　贷：主营业务收入 200000

　　应交税金应交增值税(销项税额) 34000

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　　长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*。

　　资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*。

　　资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*。

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