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资产项目的填列说明
（1）“货币资金”＝“库存现金”＋“银行存款”＋“其他货币资金”科目期末余额的合计数金额填列。
（2）“应收账款”＝“应收账款”明细期末借方余额＋“预收账款”明细期末借方余额－“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
【链接】“预收账款”＝“应收账款”明细期末贷方余额＋“预收账款”明细期末贷方余额
（3）“预付款项”＝“预付账款”明细期末借方余额＋“应付账款” 明细期末借方余额合计数－“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
【链接】“应付账款”＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额
（4）“应收据（应收利息、应收股利、其他应收款）”＝“应收据”（应收利息、应收股利、其他应收款）期末余额－“坏账准备”科目中有关应收据（应收利息、应收股利、其他应收款）计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
（5）“存货”＝“材料采购”＋“原材料”＋“低值易耗品”＋“库存商品”＋“周转材料”＋“委托加工物资”＋“委托代销商品”＋“生产成本” ＋ “受托代销商品”－“受托代销商品款”－“存货跌价准备”±“材料成本差异”＋“商品进销差价”后的金额填列。
（6）“固定资产”＝“固定资产”－“累计折旧”－“固定资产减值准备”后的金额填列。
（7）“工程物资” 项目应根据“工程物资”科目的期末余额填列。
