会计日常工作中遇到的十分简单的财税小问题

都是些会计日常工作中遇到的十分简单的财税小问题，16个！

问题一

老师，如果当年没有收入，招待费用要全额调增吗？

答复：

是的，招待费全额调增。

问题二

老师，公司和个体户在纳税上大的区别在哪里？

答复：

公司是缴纳企业所得税，个体户是缴纳经营所得的个人所得税，增值税上一样的。

问题三

老师，公司注册资金1000万元，实收0，如何做账？

答复：

不用做账。

问题四

老师，公司开办费2900元能否一次性计入费用？

答复：

可以一次性计入管理费用中的开办费。

问题五

老师，公司购买的电脑6000元，计入管理费用还是固定资产？

答复：

会计上属于固定资产。

问题六

老师，公司销售商品了，但是没有开票，也没有收到钱，是否不用做收入？

答复：

需要做未开票收入，并交纳增值税。

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品

问题七

老师，契税是房人缴纳还是房人？

答复：

房人。

契税税率为百分之三至百分之五，当然各地会有不同的优惠。目前，个人购买住房也可暂免征收印花税。

问题八

老师，公司从农户手里购买苗木，收到发票是免税的，能否抵扣增值税？

答复：

可以抵扣9%。

问题九

老师，自然人股权转让是否需要缴纳增值税？

答复：

不需要纳。个人从事金融商品转让业务免征增值税。

问题十

老师，公司支付了一名临时人员1200元，做成工资还是劳务费？

答复：

主要看是否存在雇佣与被雇佣关系，若是存在雇佣关系的属于工资薪金，否则属于劳务报酬。

问题十一

老师，公司请人写了几篇稿纸宣传公司文化，然后我们给他支付稿酬代扣个税就行了吗？还需不需要取得发票之类的入账？

答复：

需要取得发票才可以税前扣除。

问题十二

老师，什么是公益性捐赠？公益性捐赠税前扣除是利润的多少？

答复：

指企业通过公益性社会团体或者县级（含县级）以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。公益性捐赠税前扣除是利润的12%。

问题十三

老师，固定资产盘盈是通过“以前年度损益调整”还是“待处理财产损益”处理？

答复：

企业在财产清查中盘盈的固定资产，应作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。

问题十四

老师，公司临时工一次性工伤赔偿金，怎么记账？能税前扣除吗？

答复：

若是自己职工的一次性工伤赔偿金，属于应付职工薪酬-福利费  按照福利费的标准税前扣除。

问题十五

老师，公司职工报销本科学历的费用如何做账？

答复：

不管如何做账，没法税前扣除。

企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。

问题十六

老师，公司购置车辆发生的购置税、上牌费、保险费等如何账务处理？

答复：

购置车辆发生的购置税、上牌费等进固定资产，保险费计入管理费用财产保险。