税率变更期间合同计算方法

税率变更期间合同计算方法

价税合计金额是850元,说明不含税金额是850÷(1+17%)=726.50元,增值税额是726.50×17%=123.50元.现在税率变为16%,所以增值税额应当变为726.50×16%=116.24元,价税合计变为726.50+116.24=842.74元.

所以,购买方的要求是合理的.

但是如果约定的是不含税价,也就是"客户要求净单价",按照新的税率16%开具发票,总价肯定变少.

原来17%的总价=不含税价×(1+17%)

现在16%的总价=不含税价×(1+16%)

如果是约定的是含税价,"客户要求净单价"升高,总价不变.

不含税价=含税价÷(1+16%)>含税价÷(1+17%)

税率变更之后,签订合同要注意哪些细节?

一、确定方纳税人身份

公司在合同签订时,一定要记得明确方纳税人身份.

因一般纳税人跟小规模纳税人,在计税方法、税率跟征收率、发票开具等方面都有很大的差别,所以在合同当中,一定要明确方纳税人的身份,甚至要明确到开票类型、送达期限等内容.

二、需要取得合法有效的抵扣凭证

增值税进项税额可抵扣的前提是取得合法有效的增值税抵扣凭证,所以,企业若无法取得增值税抵扣凭证,或是取得的抵扣凭证不合规、不合法,都会对受票方造成法律跟经济损失.

所以公司在签订商业合同的时候,需要明确发票的开具、收付等问题,必要之时还可把增值税发票开具、收付等问题与收付款项相关联,并提前商量约定好由于发票问题造成的损失的相关责任跟违约金等问题.

三、确认价款有无含税

一般情况下,根据商业合同签订的惯例,价款应该要包含税款.在5月1日后签订的合同,应明确价款是否含税,以此减少双方可能因为增值税引发的争议.

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