湛江零基础会计培训做账报税流程

　　每月月末和月初是会计为忙碌、为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，厚学小编在这里把湛江零基础会计培训的工作流程梳理一下，希望对大家的日常工作有所帮助!

　　1、填制记账凭证

　　件事就是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。这个没什么好说的，遵循有借必有贷借贷必相等的原则即可，可以每发生一笔记一笔也可以月末一次记账完毕。

　　2、对银行账单

　　企业每月至少要与银行核对一次账面余额，书中规定我们是月末核对，但是这里跟大家说呢。现实生活中，很多时候月末的最后企业还会有业务发生，那么当天甚至第二天都不能够及时地打出银行对账单，所以好月初去银行大会对账单再进行核对。

　　现金、银行存款明细核对，货币资金是企业容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，编制银行存款余额调节表，确保银行账务明确，发现问题及时处理。

　　3、编制会计报表

　　企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。

　　在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，销售，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

　　4、计算税金及纳税申报

　　前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

　　这里重点强调，注意纳税时间!!!

　　企业应根据自身的经营性质确定纳税税种和税率，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。

　　5、填制顺序

　　根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证

　　根据收付记账凭证登记和银行存款日记账

　　根据记账凭证登记明细分类账

　　根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

　　根据科目汇总表登记总账

　　期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表

　　6、开票

　　认真核对开票信息如：单位名称、税号、银行账号、货物名称、单价、数量、总金额及税额等等，确保信息核对正确认真打印发 票，不能出现串行、模糊、更改等现象。会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发 票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发 票。因此企业若是需要对方给其开具发 票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。另外，当月开出的发 票当月入账。

　　7、认证发 票(抵扣)

　　进项发 票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额，也就是我们说的认证。目前专用发 票认证一般是通过网上勾选自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构认证。这里树哥给大家的建议呢是，提前认证!!!提前与购货方沟通好，早些将专用发 票的两联邮寄过来，月末事情很多，税务局的网络很容易出故障。要是因此认证不上，而产生税额就得不偿失啦。所以，企业会计应在规定时间及时办 理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发 票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发 票。发 票自填开之日起90日内(不同类别的发 票有效期限略有不同，)进行认证。

　　8、结账、装订账本

　　月末结账之前还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

　　月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，由税务决定。

　　结账完毕我们就可以把他们装订成账本啦，注意不要把顺序打乱了。

　　注意：

　　1、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

　　2、税时注意时间，不要逾期报税

　　3、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。

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