南宁会计培训,会计岗位大细分
今天讲的这个是会计费用岗—销售这一块的负责流程,主要针对还在上学或者正在找工作对会计工作不了解的~
一. 日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证
借:销售费用—相关明细科目(部门专项)
贷:现金/银行存款/其他应收款
后续:涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
注:
(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。
(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
(3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。
(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。
(5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。
二.办事处费用
1.日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借:销售费用—相关明细科目(部门专项)
贷:现金/银行存款/其他应收款
后续:涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
2.购置固定资产
审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借:固定资产—相关明细科目
贷:现金
后续:传出纳岗
注:
(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部固定资产登记手续。
(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
3、房租、仓租
审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证
借:销售费用—房租\仓租\区域房租(部门专项)
贷:现金
后续:传出纳岗
4、运费
审核运输发票合法,金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借:销售费用—运费—市外运费\市内运费 (部门专项)
应交税金—应交增值税—进项税
贷:现金
后续:传出纳岗
注:
(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
5、途损
审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证
借:销售费用—途损(专项)
贷:应收账款
注:
(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
(2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。
(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。
6、高开冲红
审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证
借:销售费用—高开冲红
贷:银行存款\现金
后续:传出纳岗
注:
(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。
(2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。
7、返利
审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借:销售费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利(部门专项)
贷:银行存款\现金
后续:传出纳岗
8、赞助费
审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借:销售费用—宣传费—赞助费(部门专项)
贷:银行存款\现金
后续:传出纳岗
注:
(1)办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。
(2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。
(3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。
(4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。
(5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。
三.广告费用
1、审核月度资金计划
每月月末前根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况→ 审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批
2、审核付款
(1)根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证
借:预付账款
贷:银行存款
后续:在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号→传主管岗复核
注:
(1)次付款时,需留存一份合同复印件。
(2)付款金额计划内xx万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内xx万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。(根据公司的规模可自行拟定)
(3) 支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。
(4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。
3、费用报账
(1)媒体及宣传品
审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)
审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证
借:销售费用—媒体\宣传品(部门专项)
贷:预付账款
后续:在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核
注:
(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。
(2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
(3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。
(4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。
(5)宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。
(2)宣传品发出
审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证
借:销售费用—广告费用—宣传品(部门专项)
—招待费(部门专项)
管理费用—招待(部门专项)
贷:销售费用—宣传品(策划部) 〈红字金额〉
后续:传主管岗复核
(3)推广会
审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借:销售费用—推广会(部门专项)
贷:现金/其他应收款
后续:分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
注:
审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。
四.管理工作
1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。
2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。
3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。
4、每季度提供需监测的广告明细
5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。
6、加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。
7、参与制定和完善公司费用控制办法。
8、参与年度费用控制计划的制定。
五.工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
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南宁初级会计职称培训——备考初级会计,你不得不知的六大记忆法!
1、朗读法
在学习初级会计的时候,同学们可以将自己阅读的内容大声的朗读出来,响亮的声音会形成一种自我暗示,可以帮助大家增强信心,振奋精神,也有利于同学们集中注意力,减少学习中不自觉的走神。
2、默写法
完成一个段落的学习以后,同学们可以尝试着默写自己刚刚学过的内容,语言上并不要求分毫不差,但主要的内容要表述清楚。默写结束后,同学们可以拿自己写的和初级会计职称教材上的内容做对比,将遗漏和错误的地方修正过来。这样做不仅可以加强记忆,而且写的过程也是梳理消化的过程。
3、情景演绎法
处理初级会计不同章节间相关联的知识点时,同学们可以设置一个情景,比如说小红违反了会计法规,那么她需要面对怎样的处罚,处理机构又是什么?如果小红对处理结果不满意,她能否提起行政诉讼,应该由什么机构受理?生硬的法律条文被套进现实情景里,同学们的理解和记忆都会变得更轻松,也不容易忘记。
4、分组对比法
初级会计的考查内容又细又杂,同学们可以将易混淆的考点对照记忆,相同的部分统一记忆,不同的部分重点关注,有了对照组,大家背诵起来省时省力,易混淆的部分也记得更牢固。
5、图文记忆法
和文字相比,图片中的信息含量更大,记忆时的感受也略有不同,同学们有兴趣的话,可以将初级会计中的一些内容转化为图表来记忆,这样不仅记得更清楚,而且图文交叉的记忆方式也能让大脑放松,减少学习时的乏味感。
6、口诀记忆法
顺口溜的特点是朗朗上口,只要读几遍就能让人记住它,为了提率同学们可以将难记的知识点编成口诀来记忆,可以根据自己的喜好来编写初级会计口诀,也可以直接搜集使用老师们提供的口诀。自己编的记忆会更深刻,现成的口诀则更加省时省事,同学们可以根据自身的情况来选择。
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