政策：
会议决定，从2018年5月1日起，
一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。
二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。
三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。
对于此次政策变动，今天给你们带来解读~
解读
一、增值税率下调已确定，3月到5月期间的采购合同、销合同要考虑税率下降影响，合同是否要等于5月1日之后再签订，还是签订合同时就要考虑税率影响，采购单价要考虑，财务人员必需梳理企业的长期合同。
二、统一增值税小规模纳税人标准，由50万元和80万元上调至500万元，如果企业不想成为一般纳税人，这个政策给企业带来极大利好，现在已成为一般纳税人的企业，但又没达到500万元，税务局也说明了在一定期限内允许转回为小规模纳税人，企业可以转回成为小规模纳税人，要关注后续税局政策，同时还要考虑一个问题 ，如果你的客户都是一般纳税人，你转成小规模纳税人，开不出一般纳税人增值税专用发票，得不偿失。
三、进项发票抵扣问题，如果我们是在5月1日之后收到以前合同发票，是否可以抵扣，如果以5月1日为分界点，企业尽量在5月1日之前签合同，把所有的进项发票先开出来认证，以免对后续工作中产生不必要的麻烦。对一些长期合同，比较大的合同，已执行的部分，如装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还，税务给予明确规定 。
总之，当务之急，一定要回去梳理合同、发票等，以免给企业带来不必要的损失和麻烦，这也是我们财务人员展现自己能力的时候，争取为企业取得大优惠!
以下是企业财务人员关注的问题：
1. 销售方特意等到五一才开发票，怎么处理?
这要看自己供应链议价能力，我们可以推迟付款，销售方也会考虑资金问题 。
2. 简易征收和小规模哪个更具优势?
这要具体问题具体分析，如果一般纳税人，选择简易计税，不能享受增值税季度9万元优惠，小规模纳税人可以。
3. 政策规定是在一定时期内可以将一般纳税人改为小规模纳税人，这个一定时期如何理解?该制度是一直存在还是仅仅存在于5月1日之后的一定时间段?
是的，要关注税务局新通知，等待策中。
4. 税率变了，进项税额要4月全认证完吗?
好是把收到的发票全部认证，后续就算能退，手续也比较繁锁。
5. 转为小规模，但有固定资产，40%的留抵，怎么处理?
按原则上是不能再进行抵扣，一旦转化为小规模纳税人，只能转入成本。
6. 都是什么行业减税率?还是所有的企业都可以减少税率?
生产、销售商品和货物的企业减按16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，服务行业不变，还是6%。
7. 商业批发企业和工业企业现在调整为500万元，可以转为一般纳税人，如果对方没有达到500万元，那他就不能给我开专票，作为购买方那不就亏了吗?
对方可以代开3%的专票，不能开17%的专票，作为购买方确实是不划算。
8. 增值税税负降低了，利润相应增加了，企业所得税税率25%，企业真的有利吗?
增值税是价外税，不影响利润，影响现金流。
9. 小规模纳税人销售额增加,对小规模纳税人有什么影响? 或是有什么好处?
对于小规模纳税人的好处是，可以继续使用低税率发票3%或5%，账务处理比较简单，年度销售额在500万元以下，还可以成为小规模纳税人。
10. 5月1日以后开红字增值税专用发票有什么影响?
开红字发票，税率在开票系统应该是开不出来，最后只能退税。
11. 请问小规模纳税人，公司账户收钱了，然后又转入法人私人账户了，老板给他家人用了，有没有什么风险?
做为股东借款，如果股东一年之内没有还给公司，法人按20%交人个所得税。
12. 农机设备原来没抵完的进项税可以退回吗?周口鹿邑县手工做账培训
好在4月底前认证，是否能退，还得看合同日期，以及发票开具日期。
13. 如果根据合同的约定，开票时间在发货时，发货在5月之后，难道要在这个政策执行之前，不管对方是否要求全部开?
依据新的政策，企业要把新签合同管理好，可以签16%或10%税率的合同。
14. 房地产老项目5%的怎么办?
断续执行简易征收，按5%交增值税，不影响。
15. 策实施后17%税率的专票有抵扣期限吗?
要等待税务局新通知，企业做好进项发票梳理工作，哪些发票在5月1日之前能收到，进行认证。
16. 税率变动对购销双方是有利还是不利?
对购销双方都有利，少付一个点的增值税税额。
17. 粮油也调减为10%?
是的，初级农产品税率11%调整到10%。
18. 有人说五月份实施，有可能吗?
已经公布的会通知。
19. 工业、商业企业的小规模纳税人的标准调高到500万元，是否意味着一般纳税人的进项抵扣会减少?还是会实行更广泛的小规模纳税人自开3%税率专票?
不会减少，如果我是购买方会考虑和一般纳税人合作，如果转成小规模，会减少订单或寻找新的合作伙伴，对于一般纳税人，要考虑自己的客户需求，不能随便转小规模纳税人。
20. 师们好!5月1日前签的合同，等到5月1日去开票就是按10%吗?
要看合同执行时间，如果是5月1日之后执行的，且合同当时也是按10%签的合同，可以开10%的发票。
21. 是17%的都变成16%吗?批发贸易会调整吗?
批发贸易也包括在内，税率也是16%。
22. 那5月1日开始开具处理2009年1月1日后购进的旧设备，税率会是多少?
这要看设备当时增值税是否抵扣，如果已抵扣，且是一般纳税人企业，按16%开专票，如果2009年1月1日购进时取的是普通发票，按3%简按2%征收。
23. 现在想问对于购销双方都有什么影响?能详细说说嘛?建筑的总包合同呢?租赁老项目5%的呢?
老项目没有影响，按简易计税，新项目，长期合同，应考虑是补签协议，作为增值税率变更，合同金额减少1个点。
24. 请问，房地产企业的企业所得税，现在是核定征收，国地税合并以后，必须是查账征收吗?
会的，要查账征收，所以要把账理清楚。
25. 超过50 万元被税务局通知变为一般纳税人，还没去变，还需要做什么?是不是不用管?直接还是小规模?
要与税务局沟通，看是否可以现在不予。
26. 农产品深加工的税率是多少?
5月1日之后也为16%。
27. 我们企业是做不动产租赁的，会调吗?
会调成10%的税率。
28. 房地产、有形动产租赁税率调整吗?
房地产调整成为10%，有形动产调整为16%。
财税〔2018〕33号将增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。
目的是让更多企业享受按较低征收率计税的优惠，支持中小微企业的发展。
政策从2018年5月1日开始执行，在这之前，小规模纳税人的标准是工业50万，商业80万，服务业500万。
我国现行增值税纳税人根据年应征增值税销售额是否超过规定标准，分为一般纳税人和小规模纳税人两类，实行不同的计税方法和管理制度。简单的说，一般纳税人实行的是购进扣税法算增值税，而小规模纳税人采取的是简易计税，直接用销售额乘以征收率来算，不涉及进项抵扣的问题。
存在分类就存在选择的问题，除了达到标准必须认定为一般纳税人外，这些情况也让纳税人有了一些思考和自主选择。
1、没达到标准，但是希望公司发展、做大，以后可以在招标时有优势，日后与大型公司做生意，也想主动申请成为一般纳税人。
特别是和一些大型国企合作。对方往往要求你提供专票，虽然小规模也可以代开，但是有时候别人就是感觉拿到你代开3%的专票吃亏了「很无语」，虽然不含税都是一样的。
2、没有达到标准，但是公司购进原材料都能取得合法抵扣凭证，而且公司毛利本身低，如果测算按照一般纳税人来算增值税，实际税负(实际缴纳增值税/销售收入)完全可能小于3%，这种情况下，纳税人也会主动申请成为一般纳税人。周口鹿邑县手工做账培训
3、相反，如果经过税负测算，有行业达不到3%，自然就有行业长期超过3%，那么这类企业，在不考虑其他因素情况下，更多愿意选择成为小规模纳税人。
4、有些企业因为行业特殊，经营成本中本身就有很多无法取得合法的扣税凭证，比如人工成本占比较高的行业，人工成本本身无法取得进项税发票，也不愿意成为一般纳税人。
5、还有一些行业上游供应商基本是个人。个人只能提供税务局代开的增值税普通发票，无法抵扣进项，但是企业对外就要开具适用税率的发票，这样税负就会很高。这类企业也会情愿选择小规模纳税人。
所以，到底是一般纳税人好还是小规模纳税人好，这个是一个综合考虑的问题，并不是一个因素决定，有些纳税人，虽然成为一般纳税人后税负会上升，但是为了拿到更好的订单，为了和更大型的企业合作，他们也会主动选择成为一般纳税人。
有些企业虽然偶尔有个大订单，但是长期都是月销售额达不到3万，或者季度达不到9万这种，他能享受的小微企业免征增值税的政策，如果就因为这个大订单让其成为了一般纳税人，他觉得是不划算的。
为了不成为一般纳税人，纳税人也会做很多筹划，比如成立多个公司，分散营业额等等。
不管根据自己企业情况最终怎样选择，策出来后，纳税人还需要特别注意下面这些点：
1、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
这类纳税人，请根据自己情况尽快筹划，看是否需要申请转回成为小规模，目前看来，18年后是否还能转回还不一定。
2、没有达到标准的自愿申请成为一般纳税人是否能转回，按照文件来看应该是不可以的，而且个人觉得自愿的首先也没有什么意愿转回，而且如果都可以自由转换，也会导致混乱「不是你今天想转就转，明天想转回就转回」。
3、不是说你是小规模纳税人，你不用抵扣进项税，简易计税了，你就不需要发票了，很多纳税人就是这种思维，说我采购都是白条，可以节约成本，我也不用抵扣进项税，但是你还要考虑企业所得税，这可是25%，没有发票这块损失更大。
4、提高标准到500万，但是可能还是有企业会达到标准不愿意成为一般纳税人，不要为了规避成为一般纳税人就隐匿收入。你可以采取一定的筹划措施，比如成立多家公司分散经营，还比如成立两家公司，一家小规模，一家一般纳税人，分开来筹划进行相应的业务。但是记住隐匿收入肯定是不可取的。
5、不要被强行登记为一般纳税人后觉得进项税少又去发票抵扣进项税，现在能暂时顺利抵扣掉的发票，基本都是真票虚开，这种都会秋后算账的，得不偿失。如果确实进项确实长期少，建议本次符合条件的就申请转回成为小规模或者进行一些靠谱的筹划。
6、不要觉得是小规模就失去了开专票的权利，目前小规模需要专票主要是去税务局代开，下图的行业可以申请自行开具专票，和客户合作也可以开专票，但是由于税率不同，那么在报价上需要考虑，才能获得价格优势。
会计要多了解和熟悉自己企业的生产经营情况，同时及时了解和熟悉的税收法规政策，这样才能更好的为企业的发展提供建议，也能在风险把控上更加准确。
很多事项不一定非要让会计本人去解决掉，但是至少你作为财务应该知晓政策，知晓风险点，提出你的一些建议，把风险点提示到位。
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