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q8：编制现金流量表时，银行存款定期利息该记经营活动还是投资活动，活期利息该记经营活动还是投资活动，购买理财的收益该记经营活动还是投资活动?
【参考】银行存款活期利息计入经营活动，定期利息我觉得计入经营活动与投资活动均可，购买理财的收益计入投资活动。
q9：a集团投资1000万占有b公司的股权。a集团投资100万占有c公司10%的股权。a集团拟将对c公司10%的投资以增资方式注入b公司，经评估该股权价值2000万元，增资后全部增加b公司的注册资本。请问a对此事项的会计分录怎么做，是否要确认投资收益?
【参考】问题的关键是a集团是否要确认1900万的投资收益。从实质看，a集团这次股权置换并没有实际利益流入，a集团对c公司的投资，最终控制人未发生变化。做账时将1900万股权增值先计入资本公积可能更合理，等未来实际转让时再确认投资收益。
q10：北京公交、地铁充值的发票是定额发票，这些发票能作为费用报销的凭证吗?
【参考】，公交地铁充值实际是预付费性质，不代表费用实际发生;第二，公交充值卡在商场、麦当劳、肯德基有消费功能，这决定了费用属性存疑。用公交充值发票报销费用，需说明两点，①报销人为公司事务发生了交通费，②额度在合理区间内。否则会被税务认定为发放薪酬。
q11：年底预提的职工年终奖能否在所得税前扣除呢?
重庆九龙坡区0基础会计培训【参考】年底预提职工年终奖一直是不少企业调节利润、筹划税收的手段，税务当然心知肚明。预提的年终奖能否税前扣除，税务设了门槛。在汇算清缴之前年终奖实际发放了的，可能在所得税前扣除。没有发放，对不起，要做纳税调整。依理推之，对于企业真实发生，会计做账计提的费用，可参照此条。
q12：公司销售一批产品，含税价117万元。为促销，拟给出10%的折扣。对销售方而言，采用商业折扣合适，还是采用现金折扣合适?
【参考】采用商业折扣时，收入90万，销项税15.3万;采用现金折扣时，收入100万，销项税17万，计入“财务费用——现金折扣”的11.7万不能税前扣除。这么算下来，采用现金折扣比采用商业折扣需多交所得税2.5万，多交增值税1.7万。
q13：增值税专用发票开错了，被购货方发现了，如果对方尚未认证，该如何处理?如果已经认证，又该如何处理?
【参考】对方未认证，如果未跨月，收回开错了的发票所有联次，作废处理;如果跨月了，需要开红票(开票方申请红票申请单)。如果对方已认证，不管跨月与否，都得开红票(认证方申请红票申请单)。
q14：公司给员工报销的置装费能在所得税前扣除吗?
【参考】分两种情形看。常见的情形是企业规定员工每年报销置装费的标准，然后自行找发票到财务部报销，这种情形说白了是企业给员工发补贴，报销额度应并入员工工资计征个税。稳妥的方式是，企业统一制作并要求员工统一着装，这样发生的置装费可以作为企业合理支出税前扣除。重庆九龙坡区0基础会计培训
