恒企会计培训宿迁分校
不合规的账务处理
1、跨纳税年度补提折旧。跨年度补提费用时应该通过以前年度损益调整，不能直接计入当期损益的
2、员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票，车票等)报销的发票。造成这些费用不能税前列支;
3、销售废料或边角余料，废品收入，没有计提并缴纳增值税;
4、公司组织员工旅游，以现金形式发放的餐补等，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。
5、发出商品这个科目，税法允许长的纳税义务发生时间为六个月后，也就是说，发出商品从挂账那个月算起，六个月后无论是否收到款项，是否开具发票，均应该确认纳税义务。
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小贴士
1、普通发票填写“购买纳税人识别号”是否为强制规定?
公告条款规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或者统一社会信用代码。不适合规定的发票，不得作为税收凭证。
可以看出，公告中的表述为“应向销售方提供······”，及“应在"购买方纳税人识别号"栏填写······”，这种表述是强制的意思。
2、联系地址、及开户行是否要填?
现行法仅对纳税人索取增值税专用发票时，须向销售方提供地址、开户行及账号信息，普通发票上是否填写联系地址与，目前未作强制要求。
发票违规后果严重
2016年10月，全国上线运行税务总局统一部署的“金税三期”，采用大数据及云计算平台，实现了全国税收数据大集中，成为规范税收执法、优化纳税服务、管控税收风险、加强信息共享的主引擎、大平台、信息池和安全阀。
自2017年7月1日起，增值税发票必须开具纳税人识别号，让所有纳税人以身份进入数据库。
这样企业的任何事项均会留下记录，金税三期的大数据，也会追踪企业的资金流、票据流等，追查同一税号下进项发票与销项发票，企业是否虚开发票，以及是否购买发票入账，一目了然。
所有商品在税控系统里都有商品编码，让所有商品带上标识进入大数据库。
任何商品都不能开出笼统的“办公用品”名称发票，物品少的直接开商铺名称，多的开汇总“办公用品”发票后，也必须使用开票系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》。
这样企业购进的货物和出售的货物通过编码可比对，若进的是烟酒、品等，而开具“办公用品”类别下的货物名称，发票底账系统就会比对出来。
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