潜江仁和会计培训中心
不合规的账务处理
1、跨纳税年度补提折旧。跨年度补提费用时应该通过以前年度损益调整，不能直接计入当期损益的
2、员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票，车票等)报销的发票。造成这些费用不能税前列支;
3、销售废料或边角余料，废品收入，没有计提并缴纳增值税;
4、公司组织员工旅游，以现金形式发放的餐补等，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。
5、发出商品这个科目，税法允许长的纳税义务发生时间为六个月后，也就是说，发出商品从挂账那个月算起，六个月后无论是否收到款项，是否开具发票，均应该确认纳税义务。
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小贴士
1、普通发票填写“购买纳税人识别号”是否为强制规定?
公告条款规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或者统一社会信用代码。不适合规定的发票，不得作为税收凭证。
可以看出，公告中的表述为“应向销售方提供······”，及“应在"购买方纳税人识别号"栏填写······”，这种表述是强制的意思。
2、联系地址、及开户行是否要填?
现行法仅对纳税人索取增值税专用发票时，须向销售方提供地址、开户行及账号信息，普通发票上是否填写联系地址与，目前未作强制要求。
发票违规后果严重
2016年10月，全国上线运行税务总局统一部署的“金税三期”，采用大数据及云计算平台，实现了全国税收数据大集中，成为规范税收执法、优化纳税服务、管控税收风险、加强信息共享的主引擎、大平台、信息池和安全阀。
自2017年7月1日起，增值税发票必须开具纳税人识别号，让所有纳税人以身份进入数据库。
这样企业的任何事项均会留下记录，金税三期的大数据，也会追踪企业的资金流、票据流等，追查同一税号下进项发票与销项发票，企业是否虚开发票，以及是否购买发票入账，一目了然。
所有商品在税控系统里都有商品编码，让所有商品带上标识进入大数据库。
任何商品都不能开出笼统的“办公用品”名称发票，物品少的直接开商铺名称，多的开汇总“办公用品”发票后，也必须使用开票系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》。
这样企业购进的货物和出售的货物通过编码可比对，若进的是烟酒、品等，而开具“办公用品”类别下的货物名称，发票底账系统就会比对出来。
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小编经常看到一些新手会计们在会计上问到一些关于会计做账凭据的问题，各种回答千奇百怪，甚至以讹传讹。为避免给一些会计新人误导，小编把这些是是非非进行了一个简单梳理。
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