贵港实操培训机构

　　贵港实操培训？会计实操培训主要内容：会计基本理论培训、手工帐培训、凭证账务处理、财务软件培训、纳税申报培训、税收策划及财务规划方案培训等。从基础入门，由浅入深，以真实财务用具系统讲解及亲自动手体验财务处理的整个流程及方法与技巧。主要讲述如何处理业务;怎样建账、怎样填写会计凭证;如何记账、结账、对账;如何登记现金账、银行账、总分类账、明细账;如何编制会计报表;怎样计算和各项税务如营业税、增值税、企业所得税、个人所得税等、银行票据的填写及处理方法等一系列的财务处理程序和方法技巧。

　　我不知道的实操培训!

　　旅游业的账务处理。

　　一、行业规定

　　旅游服务属于生活服务业，在新的营改增中规定：

　　试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。

　　二、公式及税率

　　对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的，除了销售额中已抵减的费用外，仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。

　　旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。

　　当期销项税额=销售额÷(1+6%)×6%

　　小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×3%

　　三、发票开具

　　其中选差额征税办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，按照规定不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

　　在新的营改增试点公告中规定 ：“按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外)，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印‘差额征税’字样，发票开具不应与其他应税行为混开。”

　　四、账务处理

　　(一)一般纳税人差额征税的会计核算

　　根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定 ：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额， 应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏;企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。分录如下：

　　借：应交税费——应交增值税 (销项税税额抵减 )[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

　　主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

　　贷：银行存款/应付账款

　　假设 A 公司属于一般纳税人，含税销售额应按 6% 进行价税分离。

　　1. 取得旅游服务收入时的会计处理

　　借 ：银行存款

　　贷 ：主营业务收入

　　应交税费—应交增值税(销项税额)

　　2. 支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 ：

　　借 ：主营业务成本

　　应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)

　　贷 ：银行存款

　　3. 住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 ：

　　借 ：主营业务成本

　　应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)

　　贷 ：银行存款

　　(二)小规模纳税人差额征税的会计核算

　　文件规定 ：小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税，应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目 ;企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。分录如下：

　　借：应交税费——应交增值税[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

　　主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

　　贷：银行存款/应付账款

　　假设 A 公司属小规模纳税人，含税销售额应按 3% 进行价税分离。

　　1. 取得旅游服务收入时的会计处理 ：

　　借 ：银行存款

　　贷 ：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税

　　2. 支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 ：

　　借 ：主营业务成本

　　应交税费——应交增值税

　　贷 ：银行存款

　　3. 住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 ：

　　借：主营业务成本

　　应交税费——应交增值税

　　贷：银行存款

　　五、纳税申报

　　假如属于一般纳税人根据营改增试点新规定 ：

　　一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》( 服务、不动产和无形资产扣除项目明细 )(以下简称“附表三”)。

　　附表三第 5 列是“本期实际扣除金额”，应等于《附列资料(一)》(本期销售情况明细 )(以下简称“附表一”)第 12 列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。附表一第 14 列是“扣除后的销项税额”， 应等于《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(以下简称“主表”)第 11 栏“销项税额”。

　　Ps：小规模就填写付列表对应扣除项即可。另外，凡是要差额征收的纳税人必须进行税务局备案，否则不得差额征收。如果没有备案的情况下，请用全额纳税，和生活服务业一样即可。

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　　这些实操培训要点，留着用!

　　练软件

　　除了一些中小企业在用手工帐以外，大部分公司在用会计软件，OA平台来处理日常财会工作，所以一些软件以及会计电算化技巧也应该熟练掌握。对于会计来说，常用的软件主要是金蝶，用友，还有EXCEL，PPT等。

　　对于EXCEL和PPT可能比较熟悉，但是真正能运用很熟练的人不多。一些快捷键和函数的用法如果比较熟悉，会计工作做起来就很容易。一方面平时要根据网上的课程刻意练习，另一方面也可以把会计常用的函数用法，快捷键做成便签，贴在电脑旁边，如果忘了，立马查一下，让工作更有效率。比如：MID函数，SUMIF函数，COUNTIF函数。

　　金蝶和用友两个软件大家可能比较陌生，它们都是公司里常用的财务处理软件，如果学会了就比手工帐方便很多，软件操作方面也没有什么特别的技巧，就是多问多练。下载一个软件，找个案例，把每个管理系统都熟悉一遍。

　　还有一个重要的平台需要大家格外关注，做税务的人应该很熟悉，税务局的在线申报平台。估计很多税务人在报税的时候都有阴影，每次按“提交”键的时候都提心吊胆的，有种公司的命运掌握在你手里的感觉。一旦错了，你就摊上事了，公司和都可能找你。现在税务局用的系统版本好像是金税三期，网上也没有可以模拟的软件。但是听说高顿会计实操培训里有一套教学版的在线申报平台，可以在线模拟，有老师给你演示。反正，如果是新手在申报的时候，一定要问一下老司机。

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