洛阳实操会计师培训

　　洛阳实操会计师培训？会计实操适合于即将进入会计实际工作的初级会计人员的岗前培训，能迅速掌握会计做账工作技能，纳税申报技能等，一般教学模式涉及学生账务处理，包括凭证制作，登记账簿，月底年底结账，编制财务会计报告，纳税申报处理等。会计恰恰是一门技能性很强的课程，会计实操越来越受到人们的重视。

　　实操会计师这些不得不知

　　会计工作的标准流程

　　1、初始建账

　　这是企业进行账务处理的步，初始建账需要财务软件公司和企业财务人一起完成。主要工作是指根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。这个时间也是辛苦的，很多问题需要处理。

　　2、入账前审核

　　主要工作就是俗话说的审单子，主要审核原始凭证是否正确，是否符合公司制度及相关法规等。

　　3、编制会计凭证

　　报销单据审核完毕了，就需要对企业发生的经济业务进行确认和计量，并根据其结果，运用复式记账法编制会计分录，填写会计凭证。这一部分严格意义来讲才真正属于专业领域，才需要利用会计学原理进行编制。

　　4、登记有关账簿

　　记账会计此时需要根据会计凭证分别登记有关的日记账、总分类账和明细分类账，并结出发生额和余额。

　　5、编制试算平衡表

　　编制财务日记账明细账等，难免会出错，此时一定要重视试算平衡表，根据总分类账试算平衡表和明细分类账试算平衡表，检查记账有无错误。

　　6、期末调账和编制工作底稿

　　期末结账前，按照权责发生制原则，确定本期的应得收入和应负担的费用，并据以对账簿记录的有关账项作出必要调整，编制调账分录和试算平衡表，并结合分类账和日记账的会计数据，据以编制工作底稿，以方便下一步对账和结账工作，并为最后编制报表提供便利。

　　7、对账和结账

　　对账主要有账账相对、账证相对和账实相对。

　　结账即结清账目，在把一定时期所发生的经济业务全部登记入账后，将各种账簿记录的经济业务结算清楚，结出本期发生额合计和期末余额，或将余额结转下期，以便编制财务报表，分清上下期会计记录和分期继续核算。

　　8、编制和报送财务报告

　　根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等，报告企业财务状况和经营成果。这一步是最后的一步，也是让人看到财务辛苦的一部分，大家往往喜欢只看这张报表有没有问题，不知道一张简单的财务报表后面竟然付出了这么多汗水和团队协作。

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　　实操会计师怎么学习，这些都是!

　　销售与收款业务

　　销售原始的起点是哪一步呢?Please想想，如果你要东西，(排除路边摊个耳机这样的，说的是走的正规流程的企业)步是对方的订单吧

　　1.处理客户订货

　　企业在收到客户订单之后。应立即编制销货单，列示客户订购的商品名称、规格、数量等，以此作为处理订货的依据。

　　此时产生的原始凭证有：订单、销货单，其实销货单也就是合同的作用

　　2.批准赊销

　　对于赊销业务。在发出商品之前。按照赊销政策调查客户的信用状况。经过合法人员批准客户的赊销额、赊销期。

　　如果是针对新客户，那么原始凭证会有新客户信用调查情况，客户的资料，赊销单

　　3.发运商品

　　发运商品，是该业务循环中出让资产的起点。发出商品时要编制发运凭证作为发货证明。

　　此时会产生的原始凭证有发运凭证，发货是需要有依据的，跟企业的仓库的出库单属于一类性质的原始票据，可能控制做得好的单位还有装运凭证，就是发货部们和运输部门产生

　　分录一般为：

　　借：发出商品

　　贷：库存商品

　　4.向客户开出账单并登记销货业务

　　开出恰当数额账单的关键是实际发货数量和批准的价格。以账单确定向客户收取的货款在销货日记账和应收账款明细账中恰当地记录销售业务。

　　这个环节也就是说，我给你发货了，我确认多少收入，你需要给我多少钱，也就是确认收入的依据，这个环节的原始凭证有商品价目表，销售发票这些。可以做出来的有收入明细，应收明细。

　　分录一般为：

　　借：应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税(销项税额)

　　5.定期对账和催收账款

　　财会部门应定期编制并向客户寄送应收账款对账单，与客户核对账面记录。还要编制应收账款账龄分析表。对已超过正常信用期限的客户以各种方式催收货款。并通知信用管理人员。这个环节相关凭证：对账单，应收账款账龄分析表、应收账款明细账

　　6.收取货款并记录现金、银行存款收入

　　处理货款时重要的是要保证全部收入都必须如数、及时地记人现金或银行存款日记账和有关明细账。

　　根据收款情况

　　到达这个环节就可以主营业务收入明细账，，银行存款日记账等明细账啦

　　分录一般为：

　　借：银行存款

　　贷：应收账款

　　7.备抵坏账

　　按照稳健性会计原则。提取坏账准备。以抵补企业以后发生的坏账损失。

　　计提坏账需要有计提依据，这个是需要形成原始凭证计算记录的

　　分录一般为：

　　借：资产减值损失

　　贷：坏账准备

　　8.审批销售退回与折让

　　通常由销售部门主管根据退货验收单和入库单批准退货。对销售折让同样由具有审批权的销售人员批准后执行，并据此编制贷项通知单。财会部门根据销售退回与折让凭证及时、准确记录。

　　销售退回与折让，环节会产生的原始凭证有：贷项通知单，退货验收单和入库单

　　分录一般为：

　　销售退回：

　　借：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税(销项税额)

　　贷：应收账款

　　借：库存商品

　　贷：主营业务成本

　　折让跟退回一样冲收入和销项税额，但是不用收回库存商品和冲减成本

　　9.注销坏账

　　确认应收款账无法收回时，经管理当局批准后将其注销。由财会人员冲减相应应收账款。财会部门应设置已注销应收账款备查簿。防止以后收回已注销的应收账款出现错弊。

　　一般会计分录：

　　借：坏账准备

　　贷：应收账款

　　一项销售业务，从无到有，从有到终结，就是这样的一个循环，这个循环里涉及的业务，凭证，就这些。

　　洛阳实操会计师培训:实操会计师培训

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