课程介绍：

一年一度的汇算清缴是令企业财税经理人非常头疼又不可避免的工作，同时汇算清缴的质量直接关系到企业是否依法履行纳税义务，是否大限度降低了企业的涉税风险并合理地降低了企业的税负。如何在汇算清缴时做好相关的纳税调整？如何正确填写申报表格？税务机关对年度申报有什么要求？这些都是企业财税经理人目前为关心也是迫切需要了解的问题。

课程收益：

了解2013年度主要政策变化

掌握汇算清缴实务操作中的疑点、难点和问题

以案例形式解析关联九张表的填写要点

课程提纲：

模块一：2013年度汇算清缴新变化

跨省设立的分支机构参与汇算清缴

税务局汇算清缴重点关注事项和重点关注行业

模块二：收入确认

合同条款对“收入时间”的影响

不同销售方式导致的收入确认差异

收入的转换

无偿行为的税收风险

所得税与增值税视同销售的区别

解读纳税人常犯的收入确认错误16条

模块三：税前扣除

派遣人员、实习生、返聘人员工资扣除的具体标准

餐费应当如何归类

差旅包干费用的处理标准

劳保保护费的标准

MBA费用是否可以作为职工教育经费

工会经费的适用要求

会议费、办公用品、佣金手续费处理要点

关联和关联方利息的扣除标准

北京对不同形式的资产损失扣除的具体要求

模块四：税前扣除的案例解析

哪些工资可以扣除？

餐费都是业务招待费？

劳动保护费有标准吗？

职工教育经费为何不用足？

关联方的利息扣除有何要求？

对外捐赠方式怎么选择？

……

新企业所得税税前扣除办法概述

应纳税所得额的计算

应纳税所得额的计算方法及相关规定

申报表如何计算应纳所得额

亏损及亏损弥补

分公司与子公司利弊辨析

解读纳税人常犯的税前扣除错误20条

模块五：《关联业务往来报告表》（九张表）填写案例分析

境内M公司在本汇算清缴年度发生如下：

A公司为M公司境外关联公司，直接持有M公司30%股份

M公司从境外A公司购入一套质量检测设备，支付设备款1500万元；

M公司向A公司销售产品获得收入3500万元；

M公司2012年7月从A公司借入资金3000万元，借款期限两年，年利率3.5%，2013年M公司向A公司支付利息105万元；

境外美国B公司，持有A公司25％股份

B公司为M公司提供培训和行政管理服务，M公司向B公司支付培训费500万元和管理服务费300万元；

M公司为B公司和境外非关联方F公司分别提供市场信息收集和处理服务，向B、F公司分别收取信息处理费1500万元；

境外英属维尔京群岛K公司分别持有M公司26％股份和境内C公司40％股份

M公司从C公司购入原材料6000万元；

M公司向C公司转让其自有客户信息资料，并向C公司收取1500万元；

香港H公司对M公司的经营有实质控制，H公司为纳税人提供销售服务，M公司向其支付销售佣金1500万元；

M公司在新加坡与X公司合资设立了Y公司，Y公司总股本为3000万股，M公司持有普通股1000万股，优先股500万股，并从Y公司分得股息300万元。

对于以上，M公司在汇算清缴时应如何填写《关联往来报告表》的相关内容？有哪些需要注意的地方？

模块六：2013年汇算清缴要求梳理及互动问答Q&A

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