4S店税务管理提升精讲咨询班

致经销商财务负责人：

为了降低汽车4S店的涉税风险，提高汽车4S店的税务管理与财务核算水平，研发中心深入同行业重点企业进场调研，结合多年在车行的培训经验，针对4S店集团税务经理、财务经理开发了：4S店税务管理提升与疑难处理实务课程，该课题贯穿整个4S店经营全流程的每个环节，做出详细的解答，并配有实际例题予以说明，具有针对性和实效性，解决会计核算、税企征纳过程中的困惑，降低汽车4S店的涉税风险，提高4S店企业的税务、财务管理水平。

我们衷心的希望您能拨冗参会，早学习，早受益！避免走弯路，走错路！

培训对象：经销商财务总监、财务经理、财务主管、审计部及相关部门负责人等。

附件:

1、课程大纲（报名后发放）

2、报名表

课程大纲：

一、经营期税收要点

（一）库存商品、原材料、低值易耗品

1、定义

2、计价

3、增值税规定

增值税抵扣条件、不得抵扣事项（非应税项目、不动产确定、资金流第三方开票的确定等）、丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联的处理、增值税扣税凭证逾期认证、未按期申报抵扣增值税、丢失机动车销售统一发票处理、取得折扣折让及退货、返利处理、

4、成本结转规定

关于企业提供有效凭证时间问题、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题、

（二）机器设备购进计价、抵扣

1、增值税、所得税关于固定资产定义

2、计价

基本计价、工程款项尚未结清未取得全额发票的计价

3、摊销、预计净残值确定

4、增值税、所得税关于机器设备的规定

5、土地使用权计价、摊销、土地使用税计算

6、固定资产大修理，店面改造升级如何进行税务处理

7、房产定义、计价、摊销、房产税计算

8、租入房屋改建，初次改造与二次改造的税务处理

9、不得计算折旧扣除事项

10、开办费摊销

（三）收入的确认税法规定

1、收入认定税法规定

（1）销售收入额的确定

增值税规定下销售额、价外费、销售价格、混合销售、兼营、视同销售、二手车置换、、代销、折扣折让、组合销售、现金折扣、融资租赁、售后回租、收入、会员费收入、装潢收入、自用车辆的修理、免收工时的处理、索赔收入的确定、发票的管理、

所得税规定下的销售额、视同销售、代销、折扣折让、组合销售、现金折扣、融资租赁、售后回租、收入、会员费收入

视同销售下个人所得税的规定

租金收入、利息收入、承包费、捐赠收入、赞助收入、资产溢余收入、评估增值收入、确实无法偿付的应付款、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、企业政策性搬迁和处置收入

（2）增值税、所得税纳税义务发生时间的确定

2、费用归集计算税法规定及账务处理

职工薪酬

合理工资的确定、季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工工资的确定、

个人所得税的计算：工资薪金个税计算、年终奖个税计算、提前离岗人员个税计算、辞退人员个税计算、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

基本社保、企业年金、特殊工种险、职工福利费（开支范畴）、职工教育经费（开支范畴）、工会经费、利息支出（金融企业利率的确定、关联企业借款利息扣除、个人借款利息扣除、集团统借统贷利息扣除）、业务招待费、广告宣传费（广告宣传赠品个税计算）、租金支出、企业财产险、劳动保护支出、母子公司服务费、差旅费、会议费、董事会费、政府性基金和行政事业性收费、关于佣金、手续费

3、投资管理：货币投资、非货币投资、投资收益、投资损失、投资收回减少、4、企业所得税免税收入：国债利息收入（地方债、企业债券利息收入）；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

5、财产转让：股权转让、自然人股权转让个税管理、固定资产（动产）转让、土地使用权转让、不动产转让（营业税、土地增值税）

6、资产损失：资产损失分类、申报方式、申报扣除条件

7、公益性捐赠支出税前扣除条件

8、亏损弥补，亏损定义、弥补方法

9、不得所得税前扣除项目

10、增值税检查后的帐务调整

11、留抵税额抵缴欠税和查补税款

12、企业所得税滞纳金起算

13、股东、高管个人借款及占款

二、企业清算期税收要点

1、清算范围

2、清算所得计算

3、清算所得分配

授课导师：

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