其实在实际工作中会计会经常遇到这样的问题，那么应该怎么解决呢？如果你对这部分内容不了解，那就和一起来学习吧。
已经入账但还没抵扣的发票会计分录怎么做？
1、收到进项税
借：应交税费-应交增值税(进项税额)
2、开出增值税发票
贷：应交税费-应交增值税(销项税额)
本月应该缴纳的税费=销项税额-进项税额，如果销项和进项在同一个账户上，余额可能是正数或负数，月末都要将余额转入应交税费-未交增值税，在月末的时候，应交税费-应交增值税科目余额应该是0
如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)，相关的会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额
缴纳税费后的相关会计分录
借：应交税费——未交增值税/已交增值税
贷：银行存款
进项税额的发票已经入账了但是还没认证怎么办？
可以在下个月把抵扣联认证抵扣掉，在录增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里，相关的会计分录如下：
借：原材料/库存商品
借：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）
贷：应付账款/银行存款
在次月把抵扣联认证抵扣过后，可把待抵扣进项税转入进项税额中，相关的会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）
